財務(wù)報銷制度及流程內(nèi)容
1、建立現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度
事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿，用于記錄創(chuàng)收活動中收到的現(xiàn)金。現(xiàn)金收款登記簿應(yīng)記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細事項;開據(jù)的現(xiàn)金收款單還應(yīng)有收款人和交款人簽字。設(shè)置支票使用登記簿，記載使用(或作廢)支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細信息。上述兩類登記簿應(yīng)做為會計檔案保管。
2、建立往來款項管理制度
定期對事業(yè)單位往來款項進行全面清理，并將清理情況(清理前賬面明細和掛賬時間、已清理數(shù)額、清理后賬面明細)報到財務(wù)計劃部門。事業(yè)單位往來款項原則上不應(yīng)跨年度，嚴(yán)禁單位將公款借給個人私用，個人借款辦公事原則上不應(yīng)跨月份，嚴(yán)禁個人借沒有支出的大額現(xiàn)金(借多少還多少，或只使用一小部分)，借款單應(yīng)注明具體用途，實際使用用途與借款單列示的用途應(yīng)相符。
3、完善收入合同管理制度
事業(yè)單位要加強創(chuàng)收收入(包括科技服務(wù)收入、資產(chǎn)出租收入等)合同管理，設(shè)置專人負責(zé)合同管理工作。從事創(chuàng)收活動時，必須簽訂合同，合同應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號。在取得收入時，合同金額、發(fā)票金額與收到款項必須一致方可入賬，若SHI三者不一致，必須由有關(guān)人員書面寫出原因，按規(guī)定權(quán)限報批后入賬。對已簽定了合同或協(xié)議，并且服務(wù)對象將服務(wù)款一次性付清后，在執(zhí)行過程中，由于各種原因造成服務(wù)項目終止，需要給服務(wù)對象退款的，要寫書面說明，并及時修訂合同，由單位負責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔，不得隨意處置、銷毀。
財務(wù)報銷制度及流程注意事項
出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的
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